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            煙草行業服務案例

            2 項目背景

                煙草自2009年推行ISO9001質量管理體系以來,在設計、修訂制度,推進制度和管理創新方面采取了一系列措施,邁出了堅實的步伐。
                為了不斷提高企業風險控制和管理水平, L煙草于2012年5月份華夏經緯財務咨詢(廈門)有限公司攜手合作,著手進行內部控制體系的建設,該內控體系建設項目的目標為:

            提高企業管理水平:借助內部控制體系建設的實施,提升企業管理水平,有效管理風險,為打造“一流莆煙”夯實管理基礎。

            提升企業創造價值的能力:通過加強各業務流程的內部控制,提高流程管理效率,優化資源配置,提高企業經營效率與效果。


               2 項目內容
                華夏經緯項目組從理解L煙草經營管理模式出發,通過對L煙草內部控制結構和管理現狀診斷,以及引入最佳行業實踐經驗,識別L煙草存在的主要問題和差距,明晰內部控制體系建設的改進方向。
            項目總體安排為三個階段:診斷分析、優化設計、試運行測試改進。
                診斷階段華夏經緯項目組通過制度梳理、穿行測試、訪談等方法,對L煙草的內部控制現狀從內部環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、內部監督五方面進行了全面的分析研究,并組織全員進行以業務活動為主線進行全面風險評估,識別業務層面和公司層面的風險。經過兩個月的深入調研分析后,華夏經緯項目組根據評估結果和經核實的證據,確認內部控制缺陷,做出診斷結論,撰寫并提交《L市煙草專賣局(公司)內部控制管理體系診斷報告》。
            設計階段華夏經緯項目組對識別的風險進行分析,制定風險應對策略、控制措施、控制方式、控制頻率等,明確風險歸口部門(崗位)。通過L煙草全員和華夏經緯項目組的努力,內部控制體系建設取得了良好的成果:共修訂、增補制度38項,梳理、優化流程240個;識別出風險點共407項,其中高風險點62項,中風險點245項,低風險點100項;編制權限指引34類共193項;制定控制措施974項。
                試運行測試改進階段,為了確保各項內控成果有效落地,L煙草內控工作小組積極組織試運行測試改進工作:一落實了內部控制執行責任制,各單位(部門)的負責人對內部控制有效執行負總責,帶頭執行內部控制。二逐級進行責任分解,將內部控制執行與管理權限配置、崗位責任落實有機結合,建立了內部控制體系的培訓機制,做好崗前培訓和持續教育,確保每個崗位員工熟知本崗位權限和職責,并具備相應的專業勝任能力,形成了員工積極參與、自覺執行、主動監督的內部控制意識與氛圍。三建立了重大風險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制,確保內部控制重大風險信息順暢溝通和及時應對。四加強內部控制日常監督檢查,加強對各單位(部門)內部控制執行有效性的日常監督檢查,認真查找制度缺失或流程缺陷,分析原因,及時進行改進和完善。

             

            2 項目成果

                通過半年的試運行測試改進,華夏經緯項目組最終協助L煙草在原有質量體系的基礎上,制定了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果,質量管理體系與內部控制體系成果文件實現有效融合,形成了一個完整、嚴謹的新體系,為公司下一步的快速發展奠定了良好的基礎。
                華夏經緯項目組通過組織多次培訓和廣泛的宣傳,使得各級干部和全體員工的對內部控制體系了解逐步加深,認識不斷提高。并且通過流程研討和風險評估活動的進行,使得部分業務骨干已經熟練掌握風險識別、風險分析、控制活動設計的方法,初步形成了一支具有內部控制知識及業務能力的隊伍。

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